Najważniejsze zmiany w podatkach od 2026 r. – co jest już pewne?
Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich uchwalonych i potwierdzonych zmian, które zaczną obowiązywać w 2026 r., wraz z praktycznym omówieniem ich skutków dla przedsiębiorców.
- Wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT (od 1 stycznia 2026 r.)
Od 1 stycznia 2026 r. wzrośnie limit sprzedaży uprawniający do skorzystania ze zwolnienia z VAT.
Nowy limit będzie wynosił 240 000 zł sprzedaży rocznej netto (zamiast obecnych 200 000 zł).
Z ulgi skorzystają przedsiębiorcy prowadzący działalność w Polsce, których sprzedaż – zarówno w roku poprzednim, jak i bieżącym – nie przekroczy tego progu.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Więcej mikrofirm i freelancerów będzie mogło korzystać ze zwolnienia z VAT.
• Mniej obowiązków ewidencyjnych i niższe koszty prowadzenia księgowości.
• Zwolnienie oznacza jednak brak prawa do odliczenia VAT – warto ocenić, czy limit opłaca się w praktyce.
• Firmy świadczące usługi dla podatników VAT mogą być mniej konkurencyjne (klient nie odliczy VAT).
- Obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF)
KSeF stanie się obowiązkowy w dwóch terminach:
- od 1 lutego 2026 r. – dla przedsiębiorców, których sprzedaż brutto w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł,
• od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców.
System wprowadza centralny, państwowy model wystawiania i odbioru faktur.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Koniec obiegu papierowych i tradycyjnych faktur elektronicznych – wszystkie trafiają do KSeF.
• Mniejsze ryzyko zgubienia, duplikowania lub fałszowania faktur.
• Możliwość automatyzacji procesów księgowych i rozliczeń VAT.
• Konieczność dostosowania systemów księgowych i ERP – wdrożenie wymaga czasu i testów.
• Niezbędne będą szkolenia pracowników i aktualizacja procedur podatkowych.
• Brak przygotowania może spowodować problemy z wystawianiem faktur i paraliż rozliczeń.
- Mniej formalności dla spółek jawnych (od 1 stycznia 2026 r.)
Spółki jawne, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, nie będą musiały co roku składać formularza CIT-15J, jeżeli skład wspólników pozostaje bez zmian.
Nowe przepisy wprowadzają domniemanie aktualności informacji z poprzednio złożonego CIT-15J.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Znacznie mniej biurokracji i obowiązków administracyjnych.
• Brak ryzyka sankcji za niezłożenie formularza, jeśli dane nie uległy zmianie.
• Spółki muszą bardzo dokładnie monitorować wszelkie zmiany w strukturze wspólników.
• W przypadku zmiany wspólnika obowiązek zgłoszenia pozostaje i musi być wykonany terminowo.
- Nowe obowiązki związane z prowadzeniem KPiR (od 1 stycznia 2026 r.)
Od początku 2026 r. zacznie obowiązywać rozporządzenie określające zaktualizowane wymogi dotyczące prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Do najważniejszych obowiązków należą:
- prowadzenie księgi rzetelnie i niewadliwie,
• w przypadku księgi papierowej – obowiązek jej zbroszurowania i ponumerowania,
• zapisy dokonywane wyłącznie w języku polskim i w złotych,
• korekty w formie czytelnego skreślenia opatrzonego podpisem,
• prowadzenie ewidencji sprzedaży nieudokumentowanej fakturą,
• wycena spisu z natury według cen zakupu, nabycia lub rynkowych.
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
- Większą przejrzystość ewidencji i lepsze przygotowanie do ewentualnych kontroli.
• Konieczność uporządkowania i ujednolicenia dokumentacji księgowej.
• Ograniczenie możliwości dokonywania korekt w sposób dowolny lub nieformalny.
• Konieczność aktualizacji procedur księgowych oraz dostosowania oprogramowania.
• Podatnicy prowadzący księgę w formie papierowej będą musieli zmodyfikować sposób jej prowadzenia.
Podsumowanie
Zmiany, które wejdą w życie w 2026 r., wymuszą na przedsiębiorcach przede wszystkim:
- przejście na pełną cyfryzację fakturowania (KSeF),
• uporządkowanie dokumentacji i ewidencji księgowych (KPiR),
• większą kontrolę nad obowiązkami formalnymi (spółki jawne),
• analizę opłacalności korzystania ze zwolnienia z VAT (szczególnie małe firmy).
Choć część regulacji przynosi wyraźne uproszczenia, największym wyzwaniem będzie obowiązkowy KSeF – jego wdrożenie wymaga przygotowania już teraz, aby zapewnić firmie ciągłość działania i bezpieczeństwo podatkowe.
CHUDZIK i WSPÓLNICY Prawo i Podatki sp. k.
ul. A. Zelwerowicza 41 lok. 2, 90‑147 Łódź
email: sekretariat@chudzik.pl, tel. +48 42 680 23 33
KRS: 1044829, NIP: 7252044673, REGON: 101079331